Прикуп в тёмную
Чтобы незаконно возместить НДС, руководство пятого хлебозавода в тёмную использовало фирму своего знакомого, отбывающего срок в кубинской тюрьме.
С пятым хлебозаводом у нас вообще всё непросто. Или, вернее сказать, с хлебозаводом пятым. А ещё вернее – с двумя ООО «Хлебозавод Пятый», которые оба фигурируют в материалах недавнего резонансного арбитражного процесса. При том что первый из этих заводов (ИНН 4345335485) зарегистрирован в кабинете №8 шестьдесят первого дома по улице Лесопарковой в Сыктывкаре – и его директором значится некто Александр Фалеев. А второй (ИНН 4345375689) зарегистрирован в Кирове в доме №79 по Октябрьскому проспекту – и его директором значится некто Ольга Пантелеева. Правда, если вы позвоните директору второго пятого, то трубу, скорее всего, возьмёт директор первого, то есть Александр Фалеев. Только не спрашивайте меня, почему.
Радиус бездействия
История же, вкратце, такова. Подавая налоговую декларацию за I квартал 2016 года, ООО «Хлебозавод Пятый» (ИНН 4345335485) заявило в составе налоговых вычетов НДС в сумме 1,4 миллиона рублей по приобретению у ООО «Радиус» хлебопекарного улучшителя и оказанию транспортных услуг на общую сумму в 9,2 миллиона. Налоговики, однако ж, в подлинности этих цифр усомнились – и не в последнюю очередь потому, что с ООО «Радиус» сталкивались уже не раз и прекрасно знали, что работников в этом ООО числится 0 (ноль) человек, а транспортных средств – 0 (ноль) единиц и, соответственно, никаких транспортных услуг оно оказывать не могло по определению – не говоря уже о том, что среди видов его деятельности они попросту не значились.
Кроме того, ни для кого не было тайной, что директор и учредитель ООО «Радиус» – Роман Смертин – давненько уже в Кирове не проживает, отбывая длительный срок в кубинской тюрьме за торговлю наркотиками. Каким ветром Романа Владимировича, - уважаемого бизнесмена, ещё пятнадцать лет тому назад ходившего в единственных учредителях ООО «Хлебозавод №5», - занесло в южные моря, доподлинно неизвестно. Слухи, разумеется, ходят, что «откомандировали» его туда его же подельники, чтобы за счёт криминальной сделки заткнуть финансовую дыру, образовавшуюся из-за их неуклюжих махинаций – однако ни подтвердить, ни опровергнуть этот домысел мы не можем – в материалах арбитражного процесса, по крайней мере, такой информации нет. Но одно можно сказать совершенно точно: за время отсутствия Романа Смертина в России его подпись появилась под таким количеством подозрительных документов, что торопиться с возвращением на родину ему явно не стоит.
С кем не бывает
Нет: налоговики, конечно же, честно попытались проследить движение товара, дабы выяснить: а, может, кто и вправду произвёл и поставил в ООО «Радиус» партию улучшителя? Однако анализ поставщиков последующих звеньев (ООО «Караван», «Бизнес-Универсал», «Сандра», «Виктория», «Региональная компания центр», «Домостроение», «Тамас», «Горизонт») однозначно показал, что все они, по сути, являются лишь номинальными субъектами, не обладая признаками имущественной и организационной самостоятельности. И, соответственно, ни поставить, ни – тем более – произвести улучшитель никак не могли.
Стоит ли удивляться, что в итоге сумма налоговых вычетов ООО «Хлебозавод Пятый» была признана налоговиками завышенной, уплата НДС – неполной, а предприятию было предложено уплатить в казну начисленные ему 1,4 миллиона плюс пени в размере 86,7 тысячи рублей?
Но самое занимательное в этой истории даже не то, что поставщиком улучшителя для хлебозавода оказался заключённый из кубинской тюрьмы, фирму которого в тёмную использовали для прикрытия своих налоговых афер его бывшие дружки. Ну, попутал лукавый – так верните государству 1,4 миллиона необоснованной налоговой выгоды и забудьте – с кем, в конце концов, не бывает? Самое занимательное в этой истории – что директор ООО «Хлебозавод Пятый» Александр Фалеев зачем-то решил «бодаться» с налоговой до победного и вышел с иском в Арбитражный суд, требуя признать решение ИФНС недействительным.
И тут, думается, самое время напомнить, что в предыдущей нашей статье г-на Фалеева мы уже упоминали – именно он, чтобы продлить кредит для своей организации, внёс в залог чужое имущество, скажем так, без согласия собственника. Правда, в той истории он значился директором ООО «Свежий хлеб», зарегистрированного по тому же адресу, что и ООО «Хлебозавод Пятый» (ИНН 4345375689), где учредителем числится Ольга Пантелеева – мать общего ребёнка с ещё одним нашим персонажем, совладельцем «Слободского молочного комбината» Дмитрием Елькиным. Тем самым, которому злые языки как раз и приписывают авторство идеи с кубинской «командировкой» Романа Смертина – слишком много якобы знавшего о том, как г-н Елькин в своё время «кинул» акционеров ОАО «Хлебозавод №5», чтобы стать единоличным владельцем предприятия. Так что светиться в сомнительных историях и компаниях Александру Фалееву, что называется, не впервой.
Пресечение причинения
С доказательной базой, однако же, у Александра Владимировича в суде вышла неувязочка – ни договоров поставки улучшителя, ни договоров на оказание транспортных услуг, ни путевых листов в ответ на требование налогового органа его ООО «Хлебозавод Пятый» (ИНН 4345335485) представить не смогло. А в тех документах, которые таки дошли до ИФНС (счета-фактуры, товарные накладные), не обнаружилось ни ГОСТа, ни марки закупленного товара. Ещё менее информативными оказались предъявленные истцом акты об оказании транспортных услуг, в которых зачастую отсутствовали даже такие существенные реквизиты как сведения о грузе, о дате, о точном маршруте, о водителе и о транспортном средстве.
Дальше – больше: как показал опрос водителей, получавших товары у поставщиков ООО «Хлебозавод Пятый» (ИНН 4345335485) и ООО «Хлебозавод Пятый» (ИНН 4345375689), про пресловутое ООО «Радиус» никто из шоферов не слыхивал и слыхом. Трудоустроены большинство из них были в ООО «Легенда» (директором которого, опять же, числится всё тот же Роман Смертин), а кое-кто работал и вовсе без оформления. Яйца и сахар (поставщик – ИП Гузаиров), ржаную обдирную (ИП Лопатин) и пшеничную муку (ИП Скутина) для предприятия и вовсе забирал лично отец директора – Владимир Фалеев на «Газели» с логотипом хлебозавода.
Не подтвердил версию истца и анализ расчётного счёта ООО «Хлебозавод Пятый» (ИНН 4345335485): оплата за товар и за транспортные услуги с «Радиусом», как выяснилось, с него не производилась. Зато вскрылась одна пикантная деталь, которая, надо полагать, достойна внимания самых компетентных органов: начиная с 2013 года со счёта ООО «Радиус» на счёт ООО «Хлебозавод Пятый» (ИНН 4345335485) шли регулярные платежи с назначением «по договору беспроцентного займа» в сумме 24,8 миллиона рублей – при том что никакой финансовой возможности для выдачи займов, а тем более – беспроцентных, «полуживое» ООО «Радиус» не имело (и, к слову, иметь уже не будет, поскольку в марте 2018 года исключено из ЕГРЮЛ). Тем не менее, показав по итогам 2015 года прибыль в несколько десятков тысяч рублей, в I квартале 2016-го ООО «Радиус» изыскало возможность «беспроцентно занять» хлебозаводу очередные 1,49 миллиона.
…Арбитражный суд в итоге оставил иск Александра Фалеева без удовлетворения, а решение налоговой – в силе. И к суду в этом плане вопросов нет. А вот позиция других ведомств и структур, созданных, чтобы стоять на страже закона, вызывает, прямо скажем, недоумение. Судите сами: когда в каком-нибудь дальнем райцентре вдруг выясняется, что местная тёть Маня, подделав справку, полгода незаконно получала пособие по безработице (а это, извините, 800 рублей в месяц) – там немедленно возбуждается уголовное дело, суд оперативно выносит обвинительный приговор, а прокуратура гордо рапортует о пресечении причинения ущерба законным интересам государства. В нашей истории сфальцифицирована кипа счетов-фактур, накладных и даже целая фирма, а ущерб государству исчисляется в миллионах – однако и правоохранители, и работники надзорного органа молчат, будто воды в рот набравши. И ведь не скажешь же, что они работать не могут – ещё как могут, когда захотят. Но, видимо, не зря люди говорят, что когда в деле фигурирует Дмитрий Елькин или его дружки, без приказа сверху шевелиться не велено.
А этого приказа уже лет, почитай, пятнадцать всё нет и нет.
«Вятская особая газета» №5 (412) от 7 мая 2018 года